Arbeitnehmerveranlagung
Beantragen Sie einen Steuerausgleich - es zahlt sich aus! So funktioniert die Arbeitnehmerveranlagung.
Beschäftigungsformen und -kombinationen
Ein freier Dienstvertrag kommt selten allein. Wann müssen Sie Sozialversicherungsbeiträge für die Einkünfte aus einem freien Dienstverhältnis zahlen, wenn Sie verschiedenartige Beschäftigungen parallel ausüben oder sich zu Studium, Anstellung oder Pension etwas dazuverdienen?
Hier ein Überblick über gängige Beschäftigungsformen und -kombinationen:
Ausschließlich freier Dienstvertrag
Für freie Dienstnehmer/-innen gilt die Geringfügigkeitsgrenze von 485,85 Euro (2022) monatlich. Verdienen Sie auf Basis freier Dienstverträge mehr, entsteht Vollversicherungspflicht. Das bedeutet, Sie sind kranken-, unfall- und pensionsversichert und müssen Sozialversicherungsbeiträge zahlen.
Verdienen Sie weniger, entsteht nur eine Teilversicherung in der Unfallversicherung, für die aber nur Ihr Arbeitgeber Beiträge leisten muss.
Beispiel: Verdienst UNTER der Geringfügigkeitsgrenze
Ein angehender Logopäde arbeitet neben seiner Ausbildung an der Fachhochschule als Sprachtrainer auf Grundlage eines freien Dienstvertrages und verdient pro Monat 320 Euro. Es entsteht keine Sozialversicherungspflicht. Der Logopäde kann aber eine freiwillige Selbstversicherung bei der Österreichischen Gesundheitskasse abschließen, die zu einer freiwilligen Versicherung in der Pensions- und Krankenversicherung führt.Beispiel: Verdienst ÜBER der Geringfügigkeitsgrenze
Der angehende Logopäde arbeitet in einer freien Praxisgemeinschaft auf Basis eines freien Dienstvertrages und bekommt pro Monat 560 Euro bezahlt. Er ist somit sofort in der Pensions- und Krankenversicherung vollversichert. Der Arbeitgeber muss vom Honorar den Sozialversicherungsanteil des Arbeitnehmers abziehen und an die Sozialversicherung abführen.Höhe der Sozialversicherungsbeiträge
| für Arbeitnehmer/-innen*) | 17,62 Prozent |
| für Arbeitgeber/-innen | 20,63 Prozent |
*) ermäßigter Arbeitslosenversicherungsbeitrag bis monatlich 2.161 Euro
Meldepflicht
Die Arbeitgeber sind verpflichtet, die freien Dienstnehmer/-innen bei der Österreichischen Gesundheitskasse anzumelden.
Beitragsgrundlage & Auslagenersätze
Beitragsgrundlage ist das monatliche Entgelt.
Achtung! Aufwandersätze (zum Beispiel Kilometergeld oder Diäten) sind beitragsfrei, wenn sie gesondert in Rechnung gestellt werden. Pauschalierte Auslagenersätze sind sozialversicherungspflichtig!
Echter Dienstvertrag & freier Dienstvertrag
Was passiert, wenn Sie als Angestellte/r oder geringfügig Beschäftigte/r zusätzlich als freie Dienstnehmerin/freier Dienstnehmer arbeiten? Entscheidend ist, ob die Summe aller Einnahmen (Gehalt, geringfügige Beschäftigung, Einkünfte aus freiem Dienstvertrag) die monatliche Geringfügigkeitsgrenze von 485,85 Euro (2022) übersteigt.
Wenn ja, müssen Sie für die Einkünfte aus dem freien Dienstvertrag Sozialversicherungsbeiträge zahlen.
Wie bezahle ich Sozialversicherungsbeiträge?
- Wenn die Einnahmen aus dem freien Dienstverhältnis über der Geringfügigkeitsgrenze liegen, zieht Ihr Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge ab.
- Wenn das Entgelt aus dem freien Dienstverhältnis unter der Geringfügigkeitsgrenze liegt, werden die Sozialversicherungsbeiträge erst nachträglich von der Österreichischen Gesundheitskasse vorgeschrieben. Sie müssen sich nicht selbst bei der Österreichischen Gesundheitskasse melden.
Beispiel
Eine angestellte Journalistin unterrichtet nebenbei in einem Mediengestaltungslehrgang und erhält dafür im Monat 255 Euro. Für diesen Zuverdienst bekommt sie nachträglich von der Sozialversicherung Beiträge in Höhe von 14,12 Prozent der jährlichen Beitragsgrundlage der geringfügigen Beschäftigung vorgeschrieben und muss diese bezahlen.Pension & freier Dienstvertrag
Als Pensionist/-in können Sie als freie Dienstnehmerin/freier Dienstnehmer bis zur Geringfügigkeitsgrenze dazuverdienen, ohne zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge zahlen zu müssen. Verdienen Sie darüber, sind die Einkünfte aus dem freien Dienstvertrag sozialversicherungspflichtig.
Beispiel
Ein Pensionist erteilt Englisch-Einzeltrainings. Für diese Tätigkeit erhält er pro Monat 190 Euro auf Basis eines freien Dienstvertrages, und zwar zusätzlich zu seiner Pension in Höhe von 1.300 Euro. Für diesen Zuverdienst sind keine Sozialversicherungsbeiträge zu entrichten.Geringfügige Beschäftigung & freier Dienstvertrag
Verdienen Sie als freie Dienstnehmerin/freier Dienstnehmer aufgrund mehrerer freier Dienstverträge oder wegen der Kombination aus freiem Dienstvertrag und geringfügiger Beschäftigung im Monat mehr als 485,85 Euro (Geringfügigkeitsgrenze 2022) werden Ihnen Sozialversicherungsbeiträge vorgeschrieben.
Beispiel
Eine Studentin arbeitet in den Sommermonaten (4 Monate) auf Basis eines freien Dienstvertrags für eine Promotionsagentur und erhält dafür pro Monat 500 Euro.
Während des gesamten Jahres arbeitet sie als geringfügig Beschäftigte in einem Nachhilfeinstitut und bekommt dafür pro Monat 330 Euro.
Für die Monate, in denen sie 2 Beschäftigungen nachgegangen ist und die Geringfügigkeitsgrenze überschritten hat, muss sie Sozialversicherungsbeiträge für das geringfügige Einkommen nachzahlen.
Freier Dienstvertrag und Werkvertrag
Bei einem freien Dienstvertrag fallen nur Sozialversicherungsbeiträge an, wenn die Geringfügigkeitsgrenze überschritten wird. Es ist allerdings eine freiwillige Selbstversicherung in der Kranken- und Pensionsversicherung möglich.
Für Einkünfte aus einem Werkvertrag als neue Selbstständige/neuer Selbstständiger müssen Sie nur dann SV-Beiträge bezahlen, wenn Sie dabei mehr als 5.830,20 Euro (2022) pro Jahr verdienen.
