Ab­setzen gering­wertiger Wirtschafts­güter

Sie können geringfügige Wirtschaftsgüter steuerlich absetzen, die Ihnen als freier Dienstnehmer/freie Dienstnehmerin beruflich dienen, z. B. Geschäftseinrichtung, Computer, Drucker, Fahrzeuge, Maschinen.

Kosten diese Wirtschaftsgüter weniger als 800 Euro (bis 2020: 400 Euro), können Sie die Ausgaben auf einmal steuerlich absetzen. Kosten sie mehr, müssen Sie die Anschaffungskosten auf mehrere Jahre verteilen – je nachdem, wie lange Sie damit rechnen können, dass die Anschaffung von Nutzen ist und ihren Zweck erfüllt.

Zeit­intervalle für Ab­nutzung

In der Finanzpraxis haben sich bestimmte Zeitintervalle für die Abnutzung eingebürgert. Einem Computer wird eine Nutzungsdauer von 3 Jahren eingeräumt, also wird 3 Jahre lang je ein Drittel der Kosten abgeschrieben. Weitere Beispiele:

AnlagegutNutzungsdauerBeispiele
Auto8 Jahre
Maschinen5 JahreAdressiermaschine, Diktiergeräte, Foto- und Filmgeräte, Rechenmaschinen
Computer3 Jahre
Einrichtung8 - 10 JahreBüromöbel, Lampen, Teppiche, Vorhänge

ACHTUNG!

Wenn Sie das Wirtschaftsgut nach dem 30. Juni des betreffenden Jahres anschaffen, können Sie nur mehr die halbe AfA geltend machen. Die Nutzungsdauer verlängert sich allerdings um ein halbes Jahr, sodass im Endeffekt die volle Betriebsausgabe steuerlich absetzbar ist.

Anlage­verzeichnis

Sie müssen als freier Dienstnehmer/freie Dienstnehmerin ein Anlageverzeichnis Ihres abnutzbaren Anlagevermögens führen, das Folgendes enthalten muss:

  • Genaue Bezeichnung der ein­zeln­en Anlagegüter
  • Anschaffungstag
  • Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten
  • Name und Anschrift des Lieferanten
  • vor­aus­sicht­liche Nutzungsdauer
  • Betrag der jährlichen Absetzung für Abnutzung (AfA)
  • Restbuchwert (= der in den nächsten Jahren noch absetzbare Betrag)

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