Negativsteuer: Steuer­gutschrift bei niedrigem Einkommen

• ^{Wird automatisch berücksichtigt bei antragsloser Veranlagung}
• ^{Wenn es schneller gehen soll: zu beantragen mit Formular L1 bei Arbeitnehmerveranlagung in der 1. Jahreshälfte}
• ^{Für Pendler/-innen gilt jedenfalls: zu beantragen mit Formular L1 bei Arbeitnehmerveranlagung}

Negativsteuer (auch Sozialversicherungserstattung oder SV-Rückerstattung genannt) ist eine Gutschrift, die Arbeitnehmer/-innen zusteht, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen.

Wen betrifft die Negativ­steuer?

Sie betrifft vor allem:

• Lehrlinge
• Teilzeitbeschäftigte
• Ferialpraktikanten/-innen
• Pflichtpraktikanten/-innen
• geringfügig Beschäftigte, die einen Sozialversicherungsbeitrag einzahlen
• Pensionisten/-innen (seit 2015)
  

Höhe der Negativsteuer

Arbeitnehmer/-innen

Arbeitnehmer/-innen, die so wenig verdienen, dass sie keine Lohnsteuer zahlen erhalten einen Anteil der gezahlten Sozialversicherungsbeiträge rückerstattet:

*) Pendlerzuschlag
Arbeitnehmer/-innen, die die Voraussetzungen für das Pendlerpauschale erfüllen würden, deren Einkommen aber unterhalb der "Steuergrenze" liegt, erhalten durch den Pendlerzuschlag eine Ausweitung der Negativsteuer.

Alleinverdiener/-innen und Alleinerzieher/-innen

Eine spezielle Form der Negativsteuer gibt es

• für Alleinverdiener/-innen mit Kind und
• für Alleinerzieher/-innen, die wenig verdienen

Können Sie den Alleinverdiener- beziehungsweise Alleinerzieherabsetzbetrag bei der laufenden Lohnabrechnung nicht voll ausnützen, weil Ihre Lohnsteuer niedriger ist als der Absetzbetrag, erhalten Sie diesen vom Finanzamt ausbezahlt.

Dieser Betrag ist nach der Anzahl der Kinder, für die mindestens 7 Monate im betreffenden Jahr Familienbeihilfe bezogen wird gestaffelt. Wenn Sie den Alleinverdiener- beziehungsweise Alleinerzieherabsetzbetrag nicht voll ausnützen können, weil Ihre Jahressteuer niedriger ist als der Absetzbetrag, erhalten Sie:

Kindermehrbetrag
Alleinverdiener- und Alleinerzieher/-innen erhalten darüber hinaus für jedes Kind noch zusätzlich bis zu 250 Euro (sogenannter "Kindermehrbetrag"), sofern an nicht mehr als 329 Tagen im Kalenderjahr AMS-Geld, Mindestsicherung oder Grundversorgung bezogen wurde.

Pensionisten/-innen

Auch Pensionisten/-innen, deren Pensionshöhe unter der Steuergrenze liegt erhalten einen Anteil der gezahlten Sozialversicherungsbeiträge rückerstattet. 

So kommen Sie zu Ihrem Geld

Sofern in der ersten Jahreshälfte des Folgejahres keine Arbeitnehmerveranlagung eingereicht wird, erfolgt die Sozialversicherungsbeitrags-Rückerstattung antragslos durch das Finanzamt (siehe Artikel: Antragslose Veranlagung). 

TIPP:
Schneller kommen Sie zu Ihrem Geld, wenn Sie die Arbeitnehmerveranlagung bereits in der ersten Jahreshälfte selber einreichen (Formular L1).