Absetzbeträge

Im Gegensatz zu den Freibeträgen (Außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben und Werbungskosten), die "nur" den Betrag, von der die Steuer berechnet wird, senken, werden die Absetzbeträge in voller Höhe direkt von der Steuer abgezogen.

Absetzbeträge die automatisch bei der Lohn- bzw. Gehaltsverrechnung berücksichtigt werden

1. Verkehrsabsetzbetrag ab 01.01.2016 (§ 33/5 EStG)

Der Verkehrsabsetzbetrag in Höhe von 400,00 Euro im Jahr steht allen Arbeitnehmern/-innen zu. Er soll die Aufwendungen für die Fahrt zur Arbeit decken. Er muss nicht extra beantragt werden, sondern wird automatisch bei der Lohn-/Gehaltsberechnung berücksichtigt. Der Verkehrsabsetzbetrag entfällt auch dann nicht, wenn Sie das kleine oder große Pendlerpauschale in Anspruch nehmen.

Der Arbeitnehmerabsetzbetrag ist ab 2016 in den Verkehrsabsetzbetrag integriert und erhöht.

2. Pensionistenabsetzbetrag

Dieser steht allen Pensionisten/-innen bis zu einer gewissen Einkommenshöhe zu. Er muss nicht extra beantragt werden, sondern wird automatisch in die Pensionsberechnung einbezogen.

Der Pensionistenabsetzbetrag beträgt 600 Euro (bis 2019: 400 Euro) im Jahr. Er vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen zu versteuernden Pensionsbezügen von 17.000 Euro und 25.000 Euro auf Null.

Absetzbeträge, die beantragt werden müssen

1. Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)

Unter folgenden Voraussetzungen steht Alleinverdienenden mit Kindern ein Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) zu:

• Der/Die Steuerpflichtige muss mehr als 6 Monate im Kalenderjahr in Ehe oder Lebensgemeinschaft oder eingetragener Partnerschaft (nicht getrennt) leben.
• Für das jeweilige Kind wird mindestens für 7 Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe bezogen.
• Der Partner/Die Partnerin darf dabei maximal 6.000 Euro im Kalenderjahr an eigenen Einkünften erzielen.
  Achtung: Nicht als Einkommen des Partners/der Partnerin werden gewertet: Familienbeihilfe, Kinderbetreuungsgeld, Arbeitslosengeld, Sonderunterstützung, Notstandshilfe sowie Alimente. Krankengeld, Wochengeld und Abfertigung sind hingegen als Einkommen zu rechnen.

Erfüllen beide Partner die Voraussetzungen, steht der AVAB dem Höherverdienenden zu. Haben beide keine oder gleich hohe Einkünfte, steht der AVAB dem haushaltsführenden Partner zu.

Den Alleinverdienerabsetzbetrag können Sie beantragen:

• entweder beim Dienstgeber im vorhinein mit dem Formular E 30
• oder beim Finanzamt im nachhinein über die Arbeitnehmerveranlagung mit dem Formular L 1 oder über die Einkommensteuererklärung mit dem Formular E 1.

2. Alleinerzieherabsetzbetrag

Dieser steht Ihnen zu, wenn Sie ledig, geschieden oder verwitwet sind, mehr als die Hälfte des Jahres, für das Sie die Veranlagung durchführen, in keiner Partnerschaft gelebt haben und in der Zeit des Alleinseins mindestens 7 Monate Familienbeihilfe für das dem Haushalt zugehörigen Kind erhalten haben.

Den Alleinerzieherabsetzbetrag müssen Sie beantragen:

• entweder beim Arbeitgeber/bei der Arbeitgeberin im vorhinein mit dem Formular E 30
• oder beim Finanzamt im nachhinein über die Arbeitnehmerveranlagung mit dem Formular L 1 oder über die Einkommensteuererklärung mit dem Formular E 1.

3. Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

Ein erhöhter Pensionistenabsetzbetrag von 964 Euro (bis 2019: 764 Euro) pro Kalenderjahr steht zu wenn:

• die steuerpflichtigen Pensionseinkünfte 25.000 Euro pro Kalenderjahr nicht übersteigen (zwischen 19.930 Euro und 25.000 Euro wird der Pensionistenabsetzbetrag eingeschliffen) und
• der/die Steuerpflichtige mehr als 6 Monate in ehelicher oder eingetragener Partnerschaft lebt und
• die steuerpflichtigen Partnereinkünfte 2.200 Euro pro Kalenderjahr nicht übersteigen und
• der/die Steuerpflichtige keinen Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag hat.

Er wird mit einer Erklärung zur Berücksichtigung mittels Formular (E 30) bei der pensionsauszahlenden Stelle oder beim Finanzamt mit der Arbeitnehmerveranlagung (L 1) beantragt.

(Anmerkung: Der Pensionistenabsetzbetrag ist bei einer Negativsteuerberechnung unbeachtlich.)

4. Unterhaltsabsetzbetrag

Dieser steht Ihnen zu, wenn Sie für ein oder mehrere Kinder Alimente zahlen müssen.

Den Unterhaltsabsetzbetrag müssen Sie beim Finanzamt beantragen:

• über die Arbeitnehmerveranlagung mit der Beilage L1k | L1k-bF zum Formular L 1 oder
• über die Einkommensteuererklärung mit der Beilage L1k | L1k-bF zum Formular E 1.

5. Mehrkindzuschlag

Der Mehrkindzuschlag steht ab dem Kalenderjahr 2009 zu, wenn die Familienbeihilfe für mehr als 2 Kinder bezogen wurde und das steuerpflichtige Jahreseinkommen beider Partner, die mehr als 6 Monate in einer Ehe oder Lebensgemeinschaft gelebt haben, 55.000 Euro nicht überstieg.

Den Mehrkindzuschlag müssen Sie beim Finanzamt beantragen:

• über die Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1) oder
• über die zur Einkommensteuererklärung (Formular E1) oder
• wenn Sie kein Erwerbseinkommen hatten, da Sie z.B. im Karenz oder arbeitslos waren, mit dem Formular E4.

6. Pendlereuro

Sind Sie Pendler/-in und haben Anspruch auf die Pendlerpauschale, wird Ihnen ein zusätzlicher Absetzbetrag, der sogenannte Pendlereuro, gewährt. Für Teilzeitkräfte wird der Pendlereuro wie das Pendlerpauschale aliquotiert. 

Den Pendlereuro müssen Sie beantragen entweder

• gemeinsam mit der Pendlerpauschale beim Arbeitgeber/bei der Arbeitgeberin (Formular L 34) oder
  
• über die Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1)

Die Höhe des Pendlereuros (Jahresbetrag) beträgt einen Euro pro Kilometer Ihres Arbeitsweges (Hin- und Rückfahrt).

Steuertarife

Einkommenssteuertarif ab 01.01.2016

Die so errechnete Lohnsteuer ist um den Verkehrsabsetzbetrag in der Höhe von 400 Euro zuzüglich eines etwaigen Zuschlags zum Verkehrsabsetzbetrages zu mindern.