Alleinverdiener- und Alleinerzieher-Absetzbetrag

^{Zu beantragen mit Formular L1 bei Arbeitnehmerveranlagung
Zu beantragen mit Formular E1 bei Einkommenssteuererklärung
Zu beantragen mit Formular E30 beim Arbeitgeber, wenn bereits laufend bei Lohnabrechnung berücksichtigt werden soll}

Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)

Unter folgenden Voraussetzungen steht Alleinverdienenden mit Kind ein Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB) zu:

Der/Die Steuerpflichtige muss im Veranlagungsjahr mehr als 6 Monate in Ehe, Lebensgemeinschaft oder eingetragener Partnerschaft (nicht getrennt) gelebt haben.
Für mindestens 1 Kind wurde für mehr als 6 Monate im Veranlagungsjahr Familienbeihilfe bezogen.
Der Partner/Die Partnerin darf im Veranlagungsjahr nicht mehr als die jeweilige Zuverdienstgrenze verdient haben:

Jahr Zuverdienstgrenze
2022 6.000 Euro
2023 6.312 Euro
2024 6.937 Euro
=> So berechnen Sie das Partnereinkommen

Jahr	Zuverdienstgrenze
2022	6.000 Euro
2023	6.312 Euro
2024	6.937 Euro

Wem steht der AVAB zu?

Erfüllen beide Partner die Voraussetzungen, steht der AVAB dem/der Höherverdienenden zu. Haben beide keine oder gleich hohe Einkünfte, steht der AVAB dem haushaltsführenden Partner/der haushaltsführenden Partnerin zu.

Alleinerzieherabsetzbetrag

Unter diesen Voraussetzungen steht Alleinstehenden mit Kind der Alleinerzieherabsetzbetrag zu:

Sie sind alleinstehend (ledig, geschieden oder verwitwet) UND
Sie haben mehr als 6 Monate im Kalenderjahr, für das Sie die Veranlagung durchführen, in keiner Ehe oder eheähnlichen Gemeinschaft gelebt UND
Sie haben im Kalenderjahr mehr als 6 Monate Familienbeihilfe für das Kind erhalten.

Höhe des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages

Die Höhe richtet sich nach der Zahl der Kinder, für die mehr als 6 Monate Familienbeihilfe bezogen wurde. Ihre Lohnsteuer verringert sich dabei einmalig im Jahr um folgende Beträge:

	2022	2023	2024
mit 1 Kind	494 Euro	520 Euro	572 Euro
mit 2 Kindern	669 Euro	704 Euro	774 Euro
mit 3 Kindern	889 Euro	936 Euro	1.029 Euro
für jedes weitere Kind eine Erhöhung um je	220 Euro	232 Euro	255 Euro

Für Kinder in Drittstaaten gibt es keinen Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag.

AK-Tipp

Wenn der Alleinverdienerabsetzbetrag oder der Alleinerzieherabsetzbetrag bereits während des Jahres bei der Lohnabrechnung vom Arbeitgeber berücksichtigt wurde, müssen Sie das entsprechende Feld in der Arbeitnehmerveranlagung trotzdem nochmals ankreuzen, damit das Finanzamt weiß, dass Ihnen der Absetzbetrag im betreffenden Kalenderjahr zusteht!

Kindermehrbetrag

Personen, die aufgrund niedrigen Einkommens den Familienbonus Plus nicht ausschöpfen können, haben bei Vorliegen der Voraussetzungen Anspruch auf den Kindermehrbetrag.

Voraussetzungen für Alleinverdiener:innen und Alleinerzieherinnen

Die Jahressteuer darf den jeweiligen Jahresbetrag pro Kind nicht übersteigen (siehe Tabelle unten) UND
es müssen zumindest 30 Tage aktive Einkünfte erzielt worden sein oder
ganzjährig Kinderbetreuungsgeld oder Pflegekarenzgeld bezogen worden sein.

Weiters steht der Kindermehrbetrag auch dem/der Familienbeihilfenbezieher:in zu, dessen/deren eigene Jahres-steuer den jeweiligen Jahresbetrag pro Kind nicht übersteigt, wenn auch die Jahressteuer des/der Partner:in den jeweiligen Jahresbetrag pro Kind nicht übersteigt.