Lohnsteuer und Einkommensteuer: Unterschiede

Grundsätzlich gilt: Arbeitnehmer/-innen sowie Pensionisten/-innen zahlen Lohnsteuer, Selbständige zahlen Einkommensteuer.

Lohnsteuer

Lohnsteuer fällt für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit nach Abzug der Werbungskosten an.
Die Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber einbehalten und an das Finanzamt abgeführt.

HINWEIS

Machen Sie jedes Jahr eine Arbeitnehmerveranlagung um Abschreibposten geltend zu machen. Sie erhalten dadurch zu viel bezahlte Steuer zurück.
In Ausnahmefällen besteht eine Verpflichtung zur Arbeitnehmerveranlagung (mehr dazu im Artikel Pflichtveranlagung).

Einkommensteuer

Einkommensteuer fällt für Einkünfte aus selbständiger Arbeit an. In diesem Fall ist der Gewinn - also die Differenz von Betriebseinnahmen und -ausgaben - steuerpflichtig.
Die Einkommenssteuer wird im Veranlagungsweg erhoben. Das heißt, Einkommensteuerpflichtige haben eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Auf dieser Grundlage wird dann die Einkommensteuer vom Finanzamt ermittelt und mit Einkommensteuerbescheid vorgeschrieben.

Steuerpflichtige Einkünfte & Bemessungsgrundlage

Lohn- beziehungsweise einkommensteuerpflichtig sind folgende Einkünfte:

Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
Einkünfte aus selbständiger Arbeit
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Einkünfte aus Kapitalvermögen
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Sonstige Einkünfte

Von diesem Einkommen werden noch Freibeträge (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen) abgezogen. Daraus ergibt sich die Grundlage für die Berechnung der Lohn- oder Einkommensteuer, die sogenannte Bemessungsgrundlage.

Berechnung der Jahreslohnsteuer

Die Berechnung der Jahreslohnsteuer erfolgt aufgrund der Bemessungsgrundlage und ist je nach Höhe wie folgt gestaffelt:

HINWEIS

Ein Basiseinkommen von bis zu 11.000 Euro (sogenanntes Existenzminimum) ist steuerfrei!

Einkünfte	Jahrestarif ab 1.1.2020	durch ökosoziale Steuerreform 2022 zu erwarten:
bis 11.000 Euro	sind immer steuerfrei!
über 11.000 Euro bis 18.000 Euro	20 %
über 18.000 Euro bis 31.000 Euro	35 %	Senkung auf 30 % ab 07/2022
über 31.000 Euro bis 60.000 Euro	42 %	Senkung auf 40 % ab 07/2023
über 60.000 Euro bis 90.000 Euro	48 %
über 90.000 Euro bis 1 Mio. Euro	50 %
mehr als 1 Mio. Euro	55 %

Der Steuertarif ist bei beiden Abgabearten (Lohn- und Einkommenssteuer) grundsätzlich gleich.

Von der so errechneten Lohn- oder Einkommensteuer ist der Verkehrsabsetzbetrag in der Höhe von 400 Euro zuzüglich eines etwaigen Zuschlags zum Verkehrsabsetzbetrages noch abzuziehen.

BEISPIEL

Beispiel	Betrag
Steuerbemessungsgrundlage	13.000 Euro
davon steuerfrei	11.000 Euro
zu versteuern mit 20 %	2.000 Euro
Ergebnis Lohn- bzw. Einkommensteuer	= 400 Euro

Vom Ergebnisbetrag sind noch Absetzbeträge (Verkehrsabsetzbetrag) abzuziehen.